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CONTRÔLES INTERNES
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Les procédures de contrôle interne |
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La procédure de contrôle de la qualité des informations financières et comptables
Le statut d’établissement coté du Groupe l’oblige à une rigueur accrue et à une grande discipline dans l’élaboration de l’information financière.
Dans ce contexte, la Société, dont le ratio de capital par employé est très significatif, doit s’appuyer pour assurer la veille technique comptable, fiscale et financière sur des experts externes qui alimentent la Société en actualité technique et en avis formels pour les options ayant un impact significatif sur les comptes de la Société.
La participation à des groupes de travail au sein de la fédération professionnelle ou dans le cadre d’autres organisations regroupant des sociétés du secteur, permet d’échanger sur les meilleures pratiques et sur les normes de la profession.
Parallèlement aux procédures comptables d’arrêtés, le contrôle de gestion élabore annuellement un business plan quinquennal dont la première année constitue le budget. Ces travaux sont le résultat de l’agrégation et le contrôle par le service contrôle de gestion d’informations détaillées produites par l’ensemble des services. Ainsi, les services de gestion communiquent-ils, bail par bail, les revenus et les charges prévisionnelles afférents à chaque bail.
Le budget est, en outre, réalisé sur une base mensuelle.
Le business plan comprend :
– compte de résultat projeté sur 5 ans ;
– bilan simplifié ;
– évolution de l’endettement consolidé par trimestre ;
– ratios financiers clés : EBITDA, Résultat courant,
cash flow,
ratio de dette sur valeur des actifs.
Le business plan fait l’objet d’une revue annuelle et d’une approbation par le Conseil d’Administration de chaque fin d’année. Il peut, en outre, être refondu ou modifié sur demande expresse du Conseil d’Administration.
Le budget fait l’objet de trois réestimations annuelles.
Outre ses fonctions primordiales de pilotage de l’activité, il constitue une base de contrôle et de comparaison chaque mois dans le cadre du reporting auprès de l’actionnaire majoritaire.
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