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CONTRÔLES INTERNES
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procédures
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Le dispositif de contrôle interne comptable |
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La tenue de la comptabilité
pour toutes les sociétés qui composent le
périmètre de consolidation reste assurée
sur un même système comptable interne intégré
au logiciel de gestion. La consolidation reste effectuée
sur un logiciel de consolidation largement utilisé
sur le marché, ce qui en garantit la fiabilité
et la pérennité.
La tenue de la comptabilité est assurée au
sein de la Direction Financière par une équipe
de 10 comptables corporate, rattachés au directeur
comptable et 5 comptables d’exploitation en charge
des comptabilités auxiliaires, rattachés hiérarchiquement
aux responsables de centres de profit et fonctionnellement
au chef comptable. Le directeur comptable et le responsable
de la consolidation sont eux-mêmes directement rattachés
au Directeur Financier du Groupe.
Les comptables corporate ont en charge la tenue de la comptabilité
d’une ou plusieurs sociétés du périmètre
consolidé. Périodiquement, une rotation des
sociétés entre les comptables est effectuée
afin de limiter les risques liés à la concentration
de l’information auprès d’une même
personne et d’assurer plus aisément la polyvalence.
Pour renforcer cette duplication des compétences
de soutien, les comptables corporate sont organisés
en binôme, l’un assurant le remplacement de
l’autre en cas de nécessité.
Les comptables corporate collectent et contrôlent
les travaux des comptables auxiliaires des centres de profit
et participent avec eux aux travaux spécifiques d’arrêté.
Les comptables corporate sont soumis à une procédure
d’évaluation annuelle, au cours de laquelle
sont fixés des objectifs ou missions spécifiques
dont la réalisation conditionne le paiement de la
partie variable de leur salaire.
Par ailleurs, la consolidation est assurée par le
responsable consolidation rattaché au Directeur Financier.
Comme indiqué plus haut (gouvernement d’entreprise),
le Comité des comptes se réunit deux fois
par an en présence des Commissaires aux comptes,
afin d’examiner les comptes, les difficultés
comptables et fiscales et les éléments significatifs
de la période. Outre, l’analyse des états
financiers, le Comité participe aux relations avec
les Commissaires aux comptes : prise de connaissance de
leurs programmes de travail et de la conclusion de leurs
travaux. Ainsi, les Commissaires aux comptes remettent-ils,
à l’occasion des arrêtés semestriels
et annuels, aux membres du Comité un rapport de synthèse
de leurs remarques. |
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